ASIENTOS DE AJUSTE No.2

1. Ajustes a la cuenta Caja, ocasionados por arqueo: Al verificar la existencia de valores en caja, esto es al realizar un arqueo, se debe comparar su valor con el saldo en libros. Al efectuar esta comparación se pueden presentar los siguientes casos:

1.1          El valor total del arqueo de caja puede ser menor que el saldo en libros: En este caso se presenta un faltante por la diferencia, valor por el cual se debe realizar un ajuste.
En el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario disminuir el saldo en el momento del faltante, acreditando Caja y debitando la cuenta que corresponda, según el concepto que ocasiono el faltante así:

·         Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y no registrados en libros.

Ejemplo: El cajero pagó servicios de cafetería por $4.000 y no los registró, hay un faltante por ese valor.

Asiento de ajuste:

Código	Cuenta	Debe	Haber
5195	DIVERSOS
519525	Elementos de Aseo y cafetería	4000
1105	CAJA
110505	Caja General		4000

Ejemplo 2: El cajero consignó $50.000 y no los registró. Se presenta un faltante por ese valor.

Asiento de ajuste:

Código	Cuenta	Debe	Haber
1110	BANCOS
111005	Moneda Nacional	50.000
1105	CAJA
110505	Caja General		50000

1.2 Faltante Por Dineros Dispuestos por el Cajero o pagados de más
El cajero es la persona encargada de responder por el dinero que ingresa y sale de Caja. Si no hay razón que justifique el faltante, este valor se convierte en deuda para el cajero; por ello se debita cuentas por cobrar a trabajadores
Ejemplo: En el arqueo se presenta un faltante injustificado de $90.000

Asiento de Ajuste:

Código	Cuenta	Debe	Haber
1365	CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
136530	Responsabilidades – Faltante en caja	90.000
1105	CAJA
110505	Caja General		90.000

1.3  El valor total del arqueo de caja puede ser mayor que el saldo de libros: En este caso la diferencia constituye un sobrante y se debe realizar un ajuste por este valor.
Para llevar el saldo de la cuenta Caja a su valor real es necesario aumentarlo, debitando Caja y acreditando la cuenta que corresponda, según la razón del sobrante, así:

Ingresos Recibidos Por El Cajero y No Registrados.

Ejemplo: El cliente HUGO CASTILLO abona $17.000, valor no registrado por el cajero, ocasionando un sobrante en Caja.

Asiento de Ajuste:

Código	Cuenta	Debe	Haber
1105	CAJA
110505	Caja General	17.000
1305	CLIENTES
13050501	Hugo Castillo		17.000

1.4  Valores recibidos de más por el cajero.  Si la cantidad es mínima puede contabilizarse como un ingreso; si éste es considerable se debe llevar como un pasivo en la cuenta ACREEDORES VARIOS hasta cuando se establezca su razón.

Ejemplo:

a.     El valor total del arqueo es de $384.000 y el valor en libros es de 380.000.  No se encuentra justificación al sobrante, sería un ingreso adicional para la empresa y se contabiliza así:

Código	Cuenta	Debe	Haber
1105	CAJA
110505	Caja General	4.000
4295	DIVERSOS
429553	Sobrante en caja		4.000

b.     El valor total del arqueo es de $8.540.000 y el valor en libros es de 8.500..000.  No se encuentra justificación al sobrante, sería un pasivo para la empresa y se contabiliza así:

Código	Cuenta	Debe	Haber
1105	CAJA
110505	Caja General	40.000
2380	ACREEDORES VARIOS
238095	Otros - Sobrante en caja		40.000

Si al finalizar el período contable no se ha identificado el concepto del sobrante, debe realizase otro ajuste para  anular el pasivo y convertirlo en ingreso, así:

Código	Cuenta	Debe	Haber
2380	CAJA
238095	Otros - Sobrante en caja por justificar	40.000
4295	DIVERSOS
429553	Sobrante en caja		40.000

1.5    El valor total del arqueo es igual al valor registrado en libros, en este y si el saldo es correcto, no es necesario realizar asientos de ajuste